免费问答

老师，我们公司是小规模纳税人，新成立不久，给客户开的发票是税务局代开的，发票税率、税额为零。 因上一个季度的销售收入没超45万，我把收入全额计账了，未体现出减免的增值税额那块， 现在到了年底了，我可以把上一季度的收入冲减更正过来吗？ 借:主营业务收入 贷:应交税费——应交增值税 借:应交税费——应交增值税（减免税额） 贷:营业外收入 这样做可以吗？ 冲减的金额，是按3%，还是按减免后的1%呢？