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您好，在20年汇算清缴时会计金额计入的费用为4万，税收申报为30万，本年会计应纳税<税收应纳税，形成应纳税暂时性差异30万-4万=26万元，填表《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中，1列账载金额固定资产原值30万，2列、3列折旧4万；4列、5列、8列税收金额填30万；这时账载资产金额为30万-4万=26万，税收资产金额为0，纳税调整金额为-26万；在21年汇算清缴的时候，第1列“资产原值”、第4列“资产计税基础”、第8列“累计折旧、摊销额”填报30万元；第2列“本年折旧、摊销额”填报10万元；第3列“累计折旧、摊销额”填报14万元；第5列“税收折旧、摊销额”填报0元；第9列“纳税调整金额”填报10万元。