企业为增值税一般纳税人，生产经营业务如下：1）当月购进生产用原材料等取得的增值税专用发票上注明的增值税共计 15 万元。2）将成本为 20 万元的自产特制空调用于对外捐赠，该批特制空调没有同类产品价格3）当月销售空调，收取价税合计金额 432 万元，另收取包装费 20 万元，开具增值税普票 4）购进一批小电器，作为奖励发给了职工，取得的增值税专用发票上注明的增值税为0.5万元。5）购进生产检查设备，取得增值税专用发票，注明价款30万元，增值税3.9万元已知：增值税税率13%，成本利润10%，本月取得的合法票据均在本月通过认证并在本月抵扣要求。（1）计算该企业本月的增值税销项税额。（2）计算该企业本月准予抵扣的增值税进项税额。（3）计算该企业本月应纳增值税。_税务

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企业为增值税一般纳税人，生产经营业务如下：1）当月购进生产用原材料等取得的增值税专用发票上注明的增值税共计 15 万元。2）将成本为 20 万元的自产特制空调用于对外捐赠，该批特制空调没有同类产品价格3）当月销售空调，收取价税合计金额 432 万元，另收取包装费 20 万元，开具增值税普票 4）购进一批小电器，作为奖励发给了职工，取得的增值税专用发票上注明的增值税为0.5万元。5）购进生产检查设备，取得增值税专用发票，注明价款30万元，增值税3.9万元已知：增值税税率13%，成本利润10%，本月取得的合法票据均在本月通过认证并在本月抵扣要求。（1）计算该企业本月的增值税销项税额。（2）计算该企业本月准予抵扣的增值税进项税额。（3）计算该企业本月应纳增值税。

84784971| 提问时间：2021 12/24 14:38

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立红老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

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同学你好 1；销项税额=20*（1加10%）*13%加（432加20）/（1加13%)*13% 2；进项税额=3.9加15 3；应纳税额=销项减进项

2021 12/24 14:44

84784971

2021 12/24 15:13

某居民企业 2020 年实现利润总额为 250 万元，全年已累计预缴企业所得税 50 万元，2 月会计师事务所受托对该企业 2020 年度纳税情况进行审核，获得如下资料：1）主营业务收入 700 万元，其他业务收入 300 万元，投资收益中包括转让国债收入 25 万元（其中含国债利息收入 10 万元）2）营业外支出中包括通过民政部门向灾区捐赠 50 万元，直接向某农村小学捐赠 20 万元：自然灾害净损失 30 万元。3）销售费用中含广告费 200 万元；企业管理费用中包含业务招待费 15 万元。4）财务费用中含向境内非金融企业（非关联方）支付一年期的借款利息支出48万元，借款金额600万元，

84784971

2021 12/24 15:15

金融机构同期同类贷款年利率为 6% （5）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为 300 万元，实际拨缴工会经费 6 万，发生的职工福利费 60 万元、职工教育经费 28 万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算业务（1）应调整的应纳税所得额（2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额；（3）计算业务（3）合计应调整的应纳税所得额；（4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额；（5）计算业务（5）应调整的应纳税所得额；（6）计算企业应补缴的企业所得税。

立红老师