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2021 年 12 月31 日,甲公司应收账款余额为5000万元,对该应收账款计提了 500万元坏账准备。税法规定,企业计提的坏账准备不得税前扣除,应收款项发生实质性损失时允许税前扣除.2021年利润总额为6000 万元,只考虑此项会计规定与税法规定存在差异的项目. 计算应交所得税、递延所得税和所得税费用,并编制会计分录。
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您好，应交所得税：(6000+500)*0.25=1625（万元）
递延所得税资产500*0.25=125
2021 12/25 14:53
孙燃老师 
2021 12/25 14:55
所得税费用1500
借：所得税费用 1625
贷：应交税费——应交所得税 1625
借：递延所得税资产 125
贷：所得税费用 125
84785038 
2021 12/25 14:59
老师，所得税费用1500怎么来的
孙燃老师
2021 12/25 15:08
从分录里也可以看出，所得税费用=当期所得税+递延=1625-125=1500，如果能帮到你，可以给老师一个好评哦
84785038
2021 12/25 15:10
为什么要乘0.25
孙燃老师
2021 12/25 15:14
企业所得税税率是25%
84785038
2021 12/25 15:16
题目里的所得税费用是啥意思，为什么分录里会有1625和125
孙燃老师
2021 12/25 15:18
所得税费用就是一个会计核算科目
84785038
2021 12/25 15:25
分录为什么有两个
84785038
2021 12/25 15:25
应该才有一个分录嘛
84785038
2021 12/25 15:26
借方所得税费用和递延所得税，贷方应交税费
孙燃老师
2021 12/25 15:28
这个问题不用纠结，分录可以合成一个。
借：所得税费用 1500
递延所得税资产 125
贷：应交税费——应交所得税 1625
84785038
2021 12/25 15:34
我还是有一点不清楚所得税费用为什么要用1625-125
孙燃老师
2021 12/25 15:35
这只是一个会计科目，会计核算用的，并不是实际缴纳的所得税，实际缴纳的是应交所得税
84785038
2021 12/25 15:39
为什么分录那里是递延所得税资产而不是负债，两者要怎么区分
孙燃老师
2021 12/25 15:41
您好，可能您没接触到会计，这都是会计准则规定的，没有什么原因，未来少交税就要记递延所得税资产，和负债无关
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