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老师,如何用公式计算企业所得税该听哪些课

84785038| 提问时间:2021 12/25 16:57
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小时老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,税务师,中级会计师,法律职业资格,CISA
时间:2021.07.02 标签:公司经营 经营管理 阅读:1058人 第一步,计算应交所得税:应交所得税=[利润总额+费用(会计_税法)_收入(会计_税法)]×现行税率; 第二步,计算暂时性差异(公式符号性质):暂时性差异=(资产类)账面价值_计税基础;暂时性差异=(负债类)(账面价值_计税基础)×(_1)+x=应纳税x;_x=可抵扣x; 第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率_递延所得税负债期初余额; 第四步,做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)☆所得税费用的简算法:所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率、永久性差异=费用(会计_税法)_收入(会计_税法)成立条件:预计转回税率=现行税率、特殊情况:预计转回税率≠现行税率,则公式不成立。 听企业所得税法的课程
2021 12/25 17:05
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