免费问答

A公司某年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有：1)1月份开始计提折旧的一项固定资产,成本为600万元,使用年限为10年，净残值为零,会计按双倍余额递减法计提折旧,税收按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金200万元(3)当年发生研究开发支出500万元,较上年度增长20%,其中300万元资本计入无形资产成本。税法规定,按该企业的情况,可按实际发生研究开发支出的150％加计扣除。其中,符合资本化条件的支出为300万元,假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。(4)应付违反环保法规定的罚款100万元。(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。根据以上业务进行会计处理。