公司新成立，两个股东分别将旗下一家子公司作为出资并到新公司作为新公司子公司，根据比例占股份。请问现在建账，需要如何设置期初余额，都涉及那些科目。股东没有出任何资金其他的，就分了子公司过来。_实务

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公司新成立，两个股东分别将旗下一家子公司作为出资并到新公司作为新公司子公司，根据比例占股份。请问现在建账，需要如何设置期初余额，都涉及那些科目。股东没有出任何资金其他的，就分了子公司过来。

84784991| 提问时间：2021 12/25 19:21

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ning老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,中级会计师

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你好！子公司只是股东变动了，不涉及账务的处理，新公司的账务借：长期股权投资（或者金融资产）贷：实收资本

2021 12/25 19:35

84784991

2021 12/25 19:40

股东AB，子公司CD，这个分录详细怎么做

ning老师

2021 12/25 19:50

你好！子公司CD只是股权变化了，相当于股东AB把CD公司的股权卖给了新公司，子公司CD的资产、负债和净资产都没有变化，只是股东由AB变成了新公司。子公司CD的账务不用处理，只是股东名册变了。那新公司收到了投资，一定会增加实收资本，那借方这个要看新公司持有CD公司的股份来看，如果持有的股份对CD达到了重大影响、共同控制或者控制，那借方就是要计入长期股权投资，如果没有，借方就入金融资产

84784991

2021 12/26 10:33

我现在新建账套，所有科目初始金额是0，然后再做分录这样吧。

ning老师

2021 12/26 10:34

你好！是滴，因为我是新公司，什么都没有，只有投入的股份

84784991

2021 12/26 10:57

借:长期股权投资-C 51% -D 49% 贷:实收资本-A 51% _B 49% 这样吧，附件需要什么

ning老师

2021 12/26 10:58

你好！需要出资协议