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你好，老师，请教一道题。境内某居民公司向境外公司（关联企业）支付专利许可费200万，专利指导费50万，境外公司为税收协定受益所有人，假定该专利许可费的市场公允价值100万，税收协定的限制税率为5%。该境外公司取得上述收入应向我国交纳企业所得税多少万元？
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您好，应向我国缴纳企业所得税= [ (200+ 50) -100]x 10%+100x5%=20 (万元)
2021 12/26 12:46
84784998 
2021 12/26 12:47
老师，你能给我解释一下么？
孙燃老师 
2021 12/26 12:50
是这样的，支付 150正常税率10% 另外的100也就是市场公允价可以用5%优惠税率
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