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问题已解决
甲公司2021年收入及成本费用情况如下：主营业务收入4000万，其他业务收入1000万，主营业务成本1500万，其他业务成本800万，税金及附加500万，销售费用1000万，其中广告费与业务宣传费800万，管理费用400万，其中业务招待费200万，财务费用100万，投资收益200万，均为国债利息收入，营业外收入100万，其中10万为政府财政补贴收入，营业外支出80万，其中公益性捐赠50万，赞助支出10万。计算甲公司2021年需缴纳多少企业所得税，适用税率25%。（写出详细计算过程）
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你好 计算中 稍等 计算完发出
2021 12/26 17:40
来来老师 
2021 12/26 17:46
会计利润=4000+1000-1500-800-500-1000-400-100+200+100-80=920万元
涉及广宣费用业务招待费收入=4000+1000=5000万元
广告费扣除标准为营业收入的15%，5000*0.15=750万元，需要调增800-750=50万元
招待费扣除标准为收入的千分之五或是实际发生额60%低的，5000*5/1000=25万元，200*0.6=120万元，选择25万元，调增200-25=175万元
国债利息收入免税，调减200万元
公益性捐赠50万 ，扣除标准为会计利润的12%，920*0.12=110.4万元，可以全额扣除，不调增，
赞助支出不可以扣除，调增10万。
调增后应纳税所得额=920+50+175-200+10=955万
应纳企业所得税=955*0.25=238.75万元
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