某居民企业，2019年实现利润总额100万元。有关业务如下： (1)产品销售收入1000万元,其他业务收入200万元。 (2)当期发生的管理费用100万元,其中新技术的研究开发费用40万元、业务招待费10万元。 (3)年度实际支付工资薪金100万，支付职工福利费20万、职工教育经费5万元、工会经费3万。 (4)股息收益20万元。 (5)当年广告费支出30万。 (6)营业外支出30万元（其中公益性捐赠25万元、环保罚款5万)。要求：根据上述资料和税法有关规定,计算企业2019年应纳所得税额。_税务

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某居民企业，2019年实现利润总额100万元。有关业务如下： (1)产品销售收入1000万元,其他业务收入200万元。 (2)当期发生的管理费用100万元,其中新技术的研究开发费用40万元、业务招待费10万元。 (3)年度实际支付工资薪金100万，支付职工福利费20万、职工教育经费5万元、工会经费3万。 (4)股息收益20万元。 (5)当年广告费支出30万。 (6)营业外支出30万元（其中公益性捐赠25万元、环保罚款5万)。要求：根据上述资料和税法有关规定,计算企业2019年应纳所得税额。

84784997| 提问时间：2021 12/27 15:27

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你好，1、新技术的研究开发费用加计扣除75%，调减40*75%=30 2、10*60%=6，1200*5‰=6，业务招待费调减10-6=4 3、100*14%=14，福利费调增20-14=6，100*2.5%=2.5，职工教育经费调增2.5。工会经费调增1。 4、股息收益免征企业所得税，调减20 5、1200*15%=180，广告费30万全额扣除 6、100*12%=12，公益性捐赠调增25-12=13 7、环保罚款调增5万 2019应纳所得税额=（100-30+4+6+2.5+1-20+13+5）*25%=20.375

2021 12/27 15:53