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老师，这道题求解，答案没看懂有点乱
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2021 12/27 17:15
秦客 
2021 12/27 17:21
21年末已经使用了两年，原值为60；
会计上按照双倍余额递减法计提折旧：
可以得知21年末固定资产账面价值＝60－60×2/5－（60－60×2/5）×2/5＝21.6（万元）。
税法上按照年限平均法计提折旧：
可以得到21年末固定资产计税基础＝60－60×1/5－60×1/5＝36（万元）。
因此选A。
秦客
2021 12/27 17:22
不好意思，稍等下，漏了个条件
84785008 
2021 12/27 17:25
税法不是不考虑减值吗？老师
秦客
2021 12/27 17:26
21年末已经使用了两年，原值为60；
会计上按照双倍余额递减法计提折旧：
可以得知20年末固定资产账面价值＝60－60×2/5－6＝30（万元）
21年固定资产账面价值＝３０－30×2/4＝15（万元）
税法上按照年限平均法计提折旧：
可以得到21年末固定资产计税基础＝60－60×1/5－1/5＝36.
因此答案选Ａ．
秦客
2021 12/27 17:27
因为税法不承认减值，所以无需考虑。
84785008
2021 12/27 17:27
老师，双倍余额递减法不是后两年才考虑减值吗？为啥第一年就要－6？
秦客
2021 12/27 17:28
到最后两年考虑的是残值。减值只要有减值迹象，测试之后都需要考虑减值
84785008
2021 12/27 17:32
老师，那21年固定资产账面价值是30，折旧为什么是×二分之四呢？双倍余额不是都是五分之二吗？
秦客
2021 12/27 17:35
因为减值之后，固定资产情况发生了变化，这题是减值后年限没变化，如果固定资产寿命变成了剩余3年呢？所以需要用变化后的使用年限，净残值等信息。
84785008
2021 12/27 17:36
老师，那c选项说的当期是哪年啊
84785008
2021 12/27 17:36
c选项是怎么出来的呀
秦客
2021 12/27 17:37
本题当期指的是2×21年期末。
84785008
2021 12/27 17:41
那最后就是21年计税基础是36，账面价值是21，所以是可抵扣差异15！但是d选项不对啊
秦客
2021 12/27 17:48
你看看，会计上提完减值之后账面价值是30，21年末计提折旧15，账面价值为15。账面价值不是21哈。
84785008
2021 12/27 17:50
21年计税基础是36，账面价值是15，，最后可抵扣差异是21，但是d选项我看答案是3为啥呢
秦客
2021 12/27 17:53
按照上述分析即可。
84785008
2021 12/27 17:54
相当于没说一样？
秦客
2021 12/27 17:58
答案是错的，不可能是3
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