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北方公司2021年度主要业务资料如下(企业所得税适用税率为25％): (1)主营业务收入800万元， 主营业务成本600万元，税金及附加8万元。 (2)销售费用、管理费用和财务费用共计1 60万元，管理费用中业务招待费支出6万元。财务费用中有2.1万元是支付向其他企业拆借周转资金的利息，该项借款总额10万元资金，借期一年，本年底到期，金融企业同期同类贷款的年利率为10%。 (3)投资收益0.6万元，是国使利息收入。 (4) 营业外收入20万元。 (6)营业外支出22万元(合税收罚款支出0.4万元)、 要求: (1)计算甲公司2021年度利润总额: (2)还项计算甲公司企业所得纳税调整金额: (3)计算甲公司企业所得税应纳税所得额
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2021 12/27 18:20
秦客 
2021 12/27 18:23
同学你好，你这里题目差（5）,辛苦确认一下
84785031 
2021 12/27 18:26
那个（6）就是（5） 打错了
秦客
2021 12/27 18:30
（1）利润总额＝800－600－8－160＋0.6＋20－22＝30.6（万元）
（2）业务招待费支出6万元，限额1＝6×60%＝3.6；限额2＝800×5‰＝4.因此可以扣除3.6，调增2.4万元
财务费用扣除限额＝10×10%＝1，调增1.1万元
投资收益国债利息收入，免税，调减0.6万元
营业外支出调增0.4万元
（4）应纳税所得额＝30.6＋2.4＋1.1－0.6＝33.5（万元）。
秦客
2021 12/27 18:32
最后应纳税所得额调增0.4,加上一个0.4
秦客
2021 12/27 18:33
就是应纳税所得额33.9
84785031
2021 12/27 18:38
限额1，限额2是什么意思
秦客
2021 12/27 18:40
业务招待费的扣除限额有两个，一个是实际发生的60%，另外一个是主要收入的千分之5,两者取小
84785031
2021 12/27 18:42
那些调增调减是怎么看出来的
秦客
2021 12/27 18:46
调增调减的原则主要看税法让不让扣，税法和会计处理有差异，遵照税法规定。比如，国债收入税法规定不纳税，会计上做了收入，就需要调减。税收罚款会计上做了做了支出，但税法不让扣。利息费用，税法规定参照金融机构利息扣，会计按照实际利息费用做了费用。这些都是税法和会计的差异。需要按照税法规定进行调整
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