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同学你好，你可以参考以下案例：某行政单位2020年8月审计查出单位职工2019年多报的差旅费合计0.2万元，当事人退回财务，财务存入单位基本户。 （1）2020年8月，单位收到当事人交来2019年多报差旅费时 财务会计 借:银行存款 0.2万元 贷:以前年度盈余调整 0.2万元 同时， 借:以前年度盈余调整 0.2万元 贷:累计盈余 0.2万元 预算会计 借:资金结存—货币资金 0.2万元 贷:财政拨款结转—年初余额调整 0.2万元 （2）作为存量资金上缴财政 财务会计 借:累计盈余—归集/调整预算结转结余—财政拨款结转—归集上缴 0.2万元 贷:银行存款 0.2万元 预算会计 借:财政拨款结转一归集上缴 0.2万元 贷:资金结存—货币资金 0.2万元