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老师，您好！现在税局企业季度所得税申报表上的填写，比如第三季度的申报表，虽然表头是7月~9月，但是填写表的时候，是显示填写“”本年累计金额“”，这样的话就是看利润表中第9月份的数据照抄过去是吗？如下图
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你好
填写9月份的本年累计
2021 12/27 21:11
84784966 
2021 12/27 21:13
就是9月份利润表上的本年累计数额？
郭老师 
2021 12/27 21:14
你好是的，是这么做的。
84784966
2021 12/27 21:18
老师，按照税局季度申报表上的做法，如果要计算第三季度所得税缴纳多少税款的话，在没有弥补亏损的情况下，是不是用9月份利润表本年累计那个利润总额*25%减去第一季度、第二季度预交的企业所得税？
郭老师
2021 12/27 21:19
你好是的
是这么做的
84784966
2021 12/27 21:31
老师，如果计算第四季度企业所得税如何计算呢？
84784966
2021 12/27 21:37
比如9月份利润表上利润总额本年累计金额为5万，第四季度利润总额为10万（10月+11月+12月三个月加起来利润总额为10万）。
郭老师
2021 12/27 21:47
年累计利润总额*税率-前三个季度预缴
郭老师
2021 12/27 21:48
你好
15万*2.5%-前三季度预缴
84784966
2021 12/27 21:51
感谢老师，如果查看汇算清缴表，如果看到还有以前年度未有弥补的，就可以将15万-弥补的数后再乘以税率？
郭老师
2021 12/27 22:00
是的
可以这么做的
可以的
84784966
2021 12/27 22:57
老师，还有个最后疑问，汇算清缴报告显示当年可结转以后年度弥补的亏损额为20.第一季度利润总额为5，第二季度利润总额为-13，第三季度利润总额为10。这样的数据看来，第四季度利润总额为18｛用结余下来的可以弥补亏损的20-（5-13+10）算出来的数据｝都还是不用预缴企业所得税的，是吗？
郭老师
2021 12/27 23:10
不需要预缴的
弥补亏损之后没有利润不交
84784966
2021 12/27 23:24
明白，关键是老板要预算出第四季度可以开具多少发票不用缴纳企业所得税。所以我们得算出可以开到最高限额的发票数给老板
郭老师
2021 12/27 23:31
你好
在这个基础上多开两万不交所得税
郭老师
2021 12/27 23:33
第四季度多开4万
也就是利润总额22万
84784966
2021 12/27 23:43
老师，如果第四季度利润总额为22万的话，这样今年的本年累计利润总额为5+（-13）+10+22=24万，24万-可以弥补的亏损20万=4万啊
郭老师
2021 12/28 07:43
算错了
18万就不需要预缴
超过的都需要交
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