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老师好，会计，所得税，交易性金融资产上期公允价值上升，确认了递负，本期公允价值下降了，我应该确认递资还是应该反冲递负呢？
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同学你好！
递延所得税当期发生额=期末应有余额-期初余额
类似这种题目，画个T型账户是最好的哦！
2019年末，递延所得税负债应有余额=(1100-1000)*25%=25万元
2020年末，计税基础=1000万元，账面价值=1080万元，账面价值高于计税基础，形成的依然是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债哦。此时递延所得税负债的应有余额=(1080-1000)*25%=20万元，所以应反向冲减递延所得税负债=25-20=5万元哦！~
2021 12/28 11:47
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