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问题已解决
想问一个问题，公益性捐赠支出在12%扣除。 比如某公司捐赠20万给希望小学，当年年末利润是100万，按12%来扣除，也就最多只能扣12万，当时计入到营业外支出多扣8万，那是不是在100万的基础上要调增8万在利润，即108万交税？ 如果当年的利润是200万，那么可以扣除的是200万×12%，也就是24万20万，小于24万就据实扣，扣20万，此时利润就是200万，不作调整？是吗？ 另外还想问一点。就是视同销售的收入，是不是既增加了增值税，又会增加企业所得税？
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你好了,当年按108万交税,这8万可以在第二年继续抵扣.
如果利润是200万,那就按20万扣.应纳税所得额不作调整.
视同销售,增加收入,也增加增值税销项部,也会增加企业所得税的.
2021 12/28 14:29
84784996 
2021 12/29 09:02
也就是说200万计算扣24，但实际只有20万捐赠支出，最终扣20万，应税所得额不调整，此时多出的4万在以后年度也不用管它。而100万利润的8万当年不能扣，可以在未来3年内结转扣除？对吧？但如果第二年利润是300万，捐赠支出30万，计算得可以扣36万，先扣8万，再扣28万（30中的28万），还是先扣30万，再扣上年结转8万中的6万？先减谁？
改一下，如果其他数值不变，第二年捐赠支出是15万呢？是先扣8万再扣15万（当然8十15=23是不够扣的，谁先减谁后减不影响），多余36-23=13再结转到下一年，最多结转3年对吧？
张壹老师 
2021 12/29 09:05
你好,第二年利润300万,可以扣36万,先扣8万,再扣28万,余2万,等次再继续扣.
改后捐赠支出15万,当年可税前扣除是36万,实际只能扣15+8=23万,多的13万不能结转了.这个13是没有发生的费用,不能转下年.
84784996
2021 12/29 09:38
13万不是还可以结转吗？满足3年内，不懂，讲细点老师
张壹老师
2021 12/29 09:53
你当年捐赠支出是15万,上年转结过来8万,你可以税前扣除23万.按实际金额扣除.当年可以税前扣除36万,你实际没发生那么多支出,按实际发生的扣除.多的指标没有结转的
84784996
2021 12/29 09:59
懂了，这只是计算上的可以扣36，只发生23,最大限度就是23，多余13不能结转扣，跟第一次问你问题时有个24万-20万=4万，多余的4万是不能结转扣，是如出一辙同一意思。对吧？
张壹老师
2021 12/29 10:00
你就按此题的理解吧.
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