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你好 2019税前扣除标准1000*0.08=80万 需要调整100万 暂时税会差异100万 没有其他的话 借：递延所得税资产100*0.25=25 贷：应交税费-应交所得税25或所得税费用 2020税前扣除标准1250*0.08=100万，需要调减100-60=40万元，暂时性税会差异=100-40=60万 借：应交税费-应交所得税60*0.25=15 贷：递延所得税资产或所得税费用15

可以看下我们河北这边税局客服给的例子 递延所得税资产科目如何理解 2020-10-15 11:46:42 举例说明： 比如某企业2019年税前会计利润为500万，其中会计上计提的折旧额为150万，但税法上认可的是100万的折旧额，所得税纳税申报需纳税调增50万（不考虑其他因素）： 按税前会计利润计算的应纳税额=500万*25%=125万 但所得税纳税申报经纳税调整按税务利润计算的应纳税额=（500万+50万）*25%=137.5万 即税法比会计多确认企业所得税12.5万，这个差异就是递延所得税资产。 会计处理参考： 借：所得税费用  125万        递延所得税资产  12.5万 贷：应交税费-应交所得税 137.5万 企业2020年税前会计利润为400万，其中会计上计提的折旧额是100万，但税法上认可的是150万的折旧额，所得税纳税申报需纳税调减50万（不考虑其他因素）： 按税前会计利润计算的应纳税额=400万*25%=100万 但所得税纳税申报经纳税调整按税务利润计算的应纳税额=（400万-50万）*25%=87.5万 即税法比会计少确认企业所得税12.5万，这个差异就是转回的递延所得税资产。 会计处理参考： 借：所得税费用  100万    贷：应交税费-应交所得税 87.5万        递延所得税资产  12.5万 2019年借记“递延所得税资产”科目，2020年等额贷记“递延所得税资产”科目，该账户自动冲平。

什么叫 没有其他的话？第一问 递延所得税事项如何处理您没有回答呀 能不能给一个稍微标准一点的答案 谢谢！

没有其他是指没有其他调整的前天下 这个处理已经说明了 是2019年要纳税调整 缴税 2020年会调整回来 调减 少交当年的税哦