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预收款做了无票收入，后面又开了发票，怎么办
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原本分录是
借银行存款
贷预收账款
2021 12/29 00:17
小文老师 
2021 12/29 00:20
你好，做无票收入的分录是：
借 银行存款
贷 预收账款
现在开了发票了，就把预收款冲掉
借 预收账款
贷 主营业务收入（这个看什么名目了，正常是收入吧）
应交税费应交增值税销项税
84784956 
2021 12/29 10:38
之前没有做预收，直接做了收入，并且税已经按无票收入报了，现在又补开了发票，这个怎么弄
小文老师
2021 12/29 10:43
你们之前销售时的会计分录是这样吧:
借:应收账款(或银行存款)
贷:主营业务收入-未开票收入
贷: 应交税费--应缴增值税-销项税额
补开发票时的会计分录:
借:主营业务收入--未开票收入
贷:主营业务收入-**公司
84784956
2021 12/29 12:43
那报税的时候怎么弄啊，前面无票收入已经报过增值税了，本期补开了，这部分怎么填写申报表
小文老师
2021 12/29 13:02
你好，确认无票收入后如果需要开发票还是可以开，但需要冲减之前的无票收入，不会造成重复纳税！若当月存在无票收入，申报当月可以暂按未开具发票做纳税收入，下月购货方索取发票，那么在下月纳税申报时可将上月已做无票纳税收入，本次申报以负数填列；在开具增值税发票里填正数，一正一负不影响当月的实际税负等。
小文老师
2021 12/29 15:47
很高兴帮到你，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢！
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