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老师这题麻烦给我讲哈，不会做，初级实务
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同学你好，这道题选择C选项。委托加工应税消费品，收回后直接用于出售的，受托方代收代缴的消费税记入委托加工物资科目，因此委托加工物资科目应计金额为115
2021 12/29 12:38
84784963 
2021 12/29 12:40
增值税呢？
Moya老师 
2021 12/29 12:41
单位属于购进加工服务，按13%税率计算进项税额为13，记入应交税费-应交增值税（进项税额）
84784963
2021 12/29 12:44
是不是委托加工物资收回直接出售的，消费税计入成本，进项可以抵扣
Moya老师
2021 12/29 12:51
这是增值税和消费税的区别，两个税种分别处理，增值税除特殊情况，取得增值税专票的，都可扣除进项，而消费税收回后直接出售，记入成本
84784963
2021 12/29 12:53
这这如果是收回在进行加工，选什么选B吗
Moya老师
2021 12/29 13:06
是的，收回后进一步加工应税消费品的，受托方代扣的消费税记入应交税费-应交消费税
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