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好的 也就是说 第一年 汇算的时候 是调减 2800？

不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，应纳税所得额调减4200

怎么会是调减4200，第一年 就折旧了1400，剩下的2800才是调减吧

不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用，不再分年度计算折旧。 你注意看下，这里是一次性计入当期成本费用，不再分年度计提折旧，可以一次全部计提折旧。

那也就是说 当期买了一个4000的打印机，会计上直接 一次计入管理费用 4000.。不用折旧了？

不是的。 1、会计上按企业会计准则，固定资产每月计提折旧。 2、税法上，汇算清缴时，一次性计入当期成本费用，一次全部计提折旧。

对呀 ，既然 会计要每期折旧，一年就是1400.。。。现在申报时，会计可以看 扣除金额是1400，税法可以扣除金额是4200，难道不是 调减2800？

税法上是不再分年度计提折旧，一次全部计提折旧，一次性计入当期成本费用。一次性的意思就是调减4200，和会计上的折旧1400是没有任何关系的，要把会计和税法分开来看。 如果你考虑了这1400，那么就不是一次性计入当期成本费用了。

好。。假如 没有收入，4200元的打印机，会计折旧每年1400，第一年年底汇算清缴时：会计利润=0-1400. 但税法规定 可以一次性扣除为4200.。我的想法是：应纳税所得额=会计利润-纳税调整=-1400-2800（纳税调减额）， 老师的想法是 ：应纳税所得额=会计利润-纳税调整=-1400-4200（纳税调减额），你这样说调减额是4200的话，，不就是减重复了。

你的分析是对的。 我刚才的意思表达有误，不应该说应纳税所得额调减4200，我的意思是将这4200全额扣除，没表达到位。 第一年，会计折旧1400，税法折旧4200，税会差异2800，调减2800 第二年，会计折旧1400，税法折旧0，税会差异-1400，调增1400 第三年，会计折旧1400，税法折旧0，税会差异-1400，调增1400 三年之后，税会差异0