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老师，小微企业180万的利润，缴纳企业所得税，是不是100×2.5％+80×10％缴纳企业所得税？
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你好，对的是的，小型微利企业是这么做的。
2021 12/29 14:11
84784976 
2021 12/29 14:25
如果我今年第四季度缴纳企业所得税，也就是1月份申报缴纳企业所得税，超过100万的部分也是按照10％缴纳是吗？
郭老师 
2021 12/29 14:26
对的是的也是这个政策的。
84784976
2021 12/29 15:03
老师，我想问一下，我公司去年年初买的车，到现在没有入账，然后可以今年做进账上吗？如何入账呢？已经隔了一年的时间了
郭老师
2021 12/29 15:05
借固定资产贷，银行存款可以从折旧今年开始做。
84784976
2021 12/29 15:06
那我要做以前年度损益调整？
郭老师
2021 12/29 15:06
你好，借固定资产贷，银行存款，然后从今年折旧，借管理费用贷累计折旧。
84784976
2021 12/29 15:08
那我今年入固定资产，是不是要算出，并且扣除前面一年的折旧计入固定资产？
郭老师
2021 12/29 15:10
哦，不可以的，因为这是去年买的，不属于今年的，只是为了让你汇算清缴的时候方便，如果你需要补之前的折旧，你之前的汇算清缴需要修改。
84784976
2021 12/29 15:12
那我去年年初买的，那去年的折旧不算了吗？今年才开始算折旧？
郭老师
2021 12/29 15:13
好，可以算得建议权，年度损益调整贷累计折旧，可以去税务局修改你的固定资产折旧表。
84784976
2021 12/29 15:16
那老师，我想问一下，固定资产不超过500万的在税法上可以一次性折旧，请问我申报企业所得税的时候，把固定资产一次性折旧申报上去了，那我账务是按照每月继续折旧，账务上有要做其他调整吗？
郭老师
2021 12/29 15:19
好，账务上不需要做其他的处理。
84784976
2021 12/29 18:25
老师，我想问一下，前期的暂估款，发票拿不回来冲减了，如何做账务处理呢？
郭老师
2021 12/29 18:28
暂估实际业务不需要冲
汇算清缴调增就可以
84784976
2021 12/29 18:33
暂估有发票，就冲，没有发票，就汇算清缴的时候调增是吗？那如果发票在明年才回来，可以冲减吗？明年汇算清缴前冲减账务如何处理呢？
郭老师
2021 12/29 18:38
可以等，借其他应付款贷以前年度损益调整
借以前年度损益调整贷其他应付款。
84784976
2021 12/29 18:46
那年后也就是汇算清缴前调整暂估款以后，暂估款还有一部分没有冲减，是不是就是按照没有冲减完的，做调增就可以了
郭老师
2021 12/29 19:00
你好，对的是的，是这么做的。
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