免费问答

您好，学员，第一个不需要转出；第二个需要看情况 1、企业购入的固定资产提前报废时，如果提前报废的原因是发生了税法规定的不得抵扣进项税额的情形，需要做进项税额转出，计算公式：不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率；否则不用转出。 2、不得从销项税额中抵扣的进项税额： （1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费； （2）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务； （3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务； （4）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务； （5）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程； （6）购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务； （7）财政部和国家税务总局规定的其他情形。