假设L公司与M公司为同一控制下的两家公司。20×1年年初，L公司对M公司进行长期股权投资700万元，持股70%；M公司所有着权益总额为1100万元。其中实收资本800万元，资本公积60万元，盈余公积200万元，未分配利满40万元。假定M公司20×1年实现净利润100万元，提取盈余公积20万元，支付现金股利70万元；20×2年M公司亏损20万元，未提取盈余公积和进行股利分配。要求：编制20×1年年末、20×2年年末有关合并会计报表的抵销分录。_实务

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假设L公司与M公司为同一控制下的两家公司。20×1年年初，L公司对M公司进行长期股权投资700万元，持股70%；M公司所有着权益总额为1100万元。其中实收资本800万元，资本公积60万元，盈余公积200万元，未分配利满40万元。假定M公司20×1年实现净利润100万元，提取盈余公积20万元，支付现金股利70万元；20×2年M公司亏损20万元，未提取盈余公积和进行股利分配。要求：编制20×1年年末、20×2年年末有关合并会计报表的抵销分录。

84785034| 提问时间：2021 12/29 22:13

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陈诗晗老师

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学员你好，分录如下 1年末借实收资本 800 资本公积 60 盈余公积 200 未分配利润 40 贷长期股权投资 770 少数股东权益 330 上面的分录是2011年初 2011年末借：长期股权投资30*0.7=21 贷：投资收益21 借：实收资本800 资本公积60 盈余公积220 未分配利润50 贷：长期股权投资770+21=791 少数股东权益1130*0.3=339 借：投资收益100*0.7=70 少数股东损益100*0.3=30 年初未分配利润40 贷：提取盈余公积20 向股东分配利润70 年末未分配利润50 2012 借：长期股权投资10*0.7=7 投资收益14 贷：年初未分配利润21

2021 12/29 22:21