21. A公司2014年的应纳税所得额为1 200万元，有关资产负债的账面价值和计税基础如下表所示（单位：万元）：项目账面价值计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异固定资产 100 0 100 无形资产 200 240 40 预计负债 25 0 25 总计 100 65 除所列项目外，其他资产、负债无会税差异，年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别是17.5万元和7.5万元。要求：完成A公司2014年所得税费用的计算和账务处理。_中级职称

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21. A公司2014年的应纳税所得额为1 200万元，有关资产负债的账面价值和计税基础如下表所示（单位：万元）：项目账面价值计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异固定资产 100 0 100 无形资产 200 240 40 预计负债 25 0 25 总计 100 65 除所列项目外，其他资产、负债无会税差异，年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别是17.5万元和7.5万元。要求：完成A公司2014年所得税费用的计算和账务处理。

84785011| 提问时间：2021 12/30 20:31

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朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

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您好题干里面的数据是这样吗固定资产账面价值 100 计税基础 0 无形资产账面价值200 计税基础240 预计负债账面价值25 计税基础0

2021 12/30 20:41

84785011

2021 12/30 20:51

固定资产账面价值100，计税基础0，应纳税暂时性差异100，抵扣暂时性差异空白；无形资产账面价值200，计税基础240，应纳税暂性异空白，可抵扣暂时性差异40；预计负债账面价值25，计税基础0，应纳税暂时性差异空白，可抵扣暂时性差异25；总计前两项空白，立纳税暂时性差异100，可抵扣暂时性差异65

朱小慧老师

2021 12/30 21:12

好的递延所得税资产期末应有余额=65*0.25=16.25 本期递延所得税资产应转回 17.5-16.25=1.25 递延所得税负债期末应有余额=100*0.25=25 递延所得税负债本期应计提=25-7.5=17.5 本期所得税费用=1200*0.25=300 借：所得税费用 1.25 贷：递延所得税资产 1.25 借：所得税费用17.5 贷：递延所得税负债 17.5 借：所得税费用 300 贷；应交税费-应交企业所得税300