、甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。公司2021年对M生产线进行改良，由此发生的有关业务如下：（1）1月1日，将M生产线转入改良，其账面原价为200万元，已计提折旧42万元，已计提减值准备30万元。 (2)1月5日,购入工程物资一批,价款为200万元,增值税税额为26万元。该批物资已验收入库,款项以银行存款支付。 (3)1月10日, 工程领用工程物资一批,成本为204万元。 (4)2月26日,由于水灾原因,造成工程物资发生报废、毁损。经测算,其实际成本为11.7万元；毁损后残料变价收入为1.7万元已存入银行。_实务

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、甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。公司2021年对M生产线进行改良，由此发生的有关业务如下：（1）1月1日，将M生产线转入改良，其账面原价为200万元，已计提折旧42万元，已计提减值准备30万元。 (2)1月5日,购入工程物资一批,价款为200万元,增值税税额为26万元。该批物资已验收入库,款项以银行存款支付。 (3)1月10日, 工程领用工程物资一批,成本为204万元。 (4)2月26日,由于水灾原因,造成工程物资发生报废、毁损。经测算,其实际成本为11.7万元；毁损后残料变价收入为1.7万元已存入银行。

84785044| 提问时间：2021 12/30 20:44

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秦客

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2021 12/30 21:06

秦客

2021 12/30 21:10

（1）账面价值＝200－42－30＝128（万元）。借：在建工程 128 累计折旧 42 固定资产减值准备 30 贷：固定资产 200 （2）借：工程物资 200 应交税费-应交增值税（进项税额）26 贷：银行存款 226 （3）借：在建工程 204 贷：工程物资 204 （4）借：营业外支出 10 银行存款 1.7 贷：工程物资 11.7