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老师，现在收到去年的租金发票怎么做账呢
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去年如果做账了，直接放到去年的凭证后就可以了。
2021 12/31 10:08
84785004 
2021 12/31 10:09
去年没有做账，只写了其他应收款
美橙老师 
2021 12/31 10:12
那就将其他应收款转到管理费用里，管理费用用以前年度损益调整科目代替
借：以前年度损益调整
贷：其他应收款
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
84785004
2021 12/31 16:29
老师，这样不是有个以前年度损益调整没结转完？
美橙老师
2021 12/31 16:30
第三个分录的以前年度损益调整，按前两个分录的科目余额结转
84785004
2021 12/31 16:36
比如，借：以前年度损益调整 10000
贷：其他应收款 10000
借：应交税费-应交所得税 10000
贷：以前年度损益调整 10000
第三个分录怎么还有余额呢
美橙老师
2021 12/31 16:37
所得税按25%计算啊，10000*25%。如果是小微企业，年纳税所得100万以内的部分按2.5%
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