某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下: ①取得产品销售收入4500万元;②发生产品销售成本3100万元;③发生销售费用770万元(其中广告费700万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元;4销售税金40万元(不含增值税);⑤营业外收入80万元，营业外支出50万元(其中包括公益性捐赠20万元，支付税收滞纳金6万元);⑥计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费7万元，发生职工福利费45万元，发生职工教育经费9.5万元。要求:计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税。_税务

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某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下: ①取得产品销售收入4500万元;②发生产品销售成本3100万元;③发生销售费用770万元(其中广告费700万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元;4销售税金40万元(不含增值税);⑤营业外收入80万元，营业外支出50万元(其中包括公益性捐赠20万元，支付税收滞纳金6万元);⑥计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费7万元，发生职工福利费45万元，发生职工教育经费9.5万元。要求:计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税。

84784986| 提问时间：2021 12/31 13:03

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朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

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您好，计算过程如下利润总额=4500-3100-770-480-60-40+80-50=80 广告费限额=4500*0.15=675调增25万元业务招待费限额1=4500*0.005=22.5 限额2=25*0.6=15调增10万元公益性捐赠限额=80*0.12=9.6调增10.4万税收滞纳金调增6万工费经费限额=300*0.02=6调增1万

2021 12/31 13:20

朱小慧老师