00:10:00
问题已解决
根据图片回答问题麻烦写一下过程谢谢
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
同学你好，老师正在为您解答，稍等下哈
2022 01/02 02:31
勇老师 
2022 01/02 02:34
第一个业务丙公司投资后占原注册资本25%
勇老师
2022 01/02 02:35
这样可以算出丙公司占有的注册资本800*25%=200
勇老师
2022 01/02 02:35
投资后注册资本变为800+200=1000
勇老师
2022 01/02 02:35
原来甲公司占60%乙公司40%
勇老师
2022 01/02 02:36
甲公司注册资本800*60%=480，乙800*40%=320
勇老师
2022 01/02 02:36
重算甲乙丙的注册资本
勇老师
2022 01/02 02:36
甲公司480/1000=48%，乙公司320/1000=32%，丙公司200/1000=20%
勇老师
2022 01/02 02:39
稍等下哈，马上回来
勇老师
2022 01/02 02:45
这样第四题答案就有了，选ABC
勇老师
2022 01/02 02:45
然后第二个业务资本公积和盈余公积转资本
勇老师
2022 01/02 02:46
分录是借资本公积500
盈余公积300
贷实收资本800
勇老师
2022 01/02 02:46
根据甲乙丙的比例，甲公司资本增加800*48%=384
勇老师
2022 01/02 02:47
乙公司的 资本增加800*32%=256
勇老师
2022 01/02 02:48
丙公司的资本增加800*20%=160
勇老师
2022 01/02 02:48
可以看出第三题答案是AB
勇老师
2022 01/02 02:51
然后咱们来看下第五个问题
勇老师
2022 01/02 02:51
第五题是第一笔业务的分录
勇老师
2022 01/02 02:52
我们先看下选项的区别
勇老师
2022 01/02 02:52
AD选项和BC选主要差别在进项税
勇老师
2022 01/02 02:52
从题目可以得知，是有进项税的
勇老师
2022 01/02 02:53
那这样我们就可以排除AD
勇老师
2022 01/02 02:53
这样剩下BC就容易多了吧
勇老师
2022 01/02 02:53
二选一得分的概率又提高了一步
勇老师
2022 01/02 02:53
根据我们前面算出的丙公司注册资本
勇老师
2022 01/02 02:54
丙公司投资后注册资本为200
勇老师
2022 01/02 02:55
投资后丙公司占有的注册资本800*25%=200
勇老师
2022 01/02 02:55
这样我们就知道了应该增加实收资本200
勇老师
2022 01/02 02:56
这样我们就可以得出C答案了
勇老师
2022 01/02 02:56
借固定资产250
应交税费进项税32.5
贷实收资本200
资本公积82.5
勇老师
2022 01/02 02:57
你看，这样不就出来了吗，容易吧？
勇老师
2022 01/02 02:57
至此，我们解答了3-5问
勇老师
2022 01/02 02:57
这道题超过一半的分数就到手了
勇老师
2022 01/02 02:59
接下来我们来看下第三个业务
勇老师
2022 01/02 02:59
第三个业务给了利润总额800
勇老师
2022 01/02 03:00
各种实发工资合计60+30+10=100
勇老师
2022 01/02 03:00
您可能会问了，这里实发工资有什么作用
勇老师
2022 01/02 03:00
这里实发工资要加到利润里去吗？
勇老师
2022 01/02 03:01
其实工资中 的管理部门30和销售部门10已经计入利润中了
勇老师
2022 01/02 03:02
而生产部门的工资是计入生产成本不影响利润的
勇老师
2022 01/02 03:02
我们来看下这3个的分录
勇老师
2022 01/02 03:03
生产部分分录，计提时
借生产成本60 贷应付职工薪酬60
勇老师
2022 01/02 03:03
管理部分分录，计提时
借管理费用30 贷应付职工薪酬30
勇老师
2022 01/02 03:03
销售部分分录，计提时
借销售费用10 贷应付职工薪酬10
勇老师
2022 01/02 03:04
管理费用和销售费用已经计入利润中了
勇老师
2022 01/02 03:04
因为题目直接给了利润总额800，那我们就不用再考虑工资了
勇老师
2022 01/02 03:04
那你可能会问这3个工资在这有什么用
勇老师
2022 01/02 03:05
这里是有用的哈，用来算职工福利费是否超标的
勇老师
2022 01/02 03:05
我们来看下税法政策规定
勇老师
2022 01/02 03:06
第四笔业务最后说了职工福利不超过工资的14%可以税前扣除
勇老师
2022 01/02 03:09
也就是不超过工资总额100*14%=14的部分可以扣除
勇老师
2022 01/02 03:09
题目给了职工福利费15万元
勇老师
2022 01/02 03:10
超过了规定可以扣除的金额1万元（15-14=1）
勇老师
2022 01/02 03:10
超过的1万元要纳税调赠
勇老师
2022 01/02 03:10
因为利润总额中工资已经扣除了15万
勇老师
2022 01/02 03:11
而税法只允许扣除14万
勇老师
2022 01/02 03:11
利润中扣多了那就要加回1万来
勇老师
2022 01/02 03:12
然后税收滞纳金1万税法不允许扣除
勇老师
2022 01/02 03:12
而利润总额中已经扣除了，那就要加回1万来
勇老师
2022 01/02 03:12
然后国债利息收入5万
勇老师
2022 01/02 03:13
我们来看下税法政策怎么规定的
勇老师
2022 01/02 03:13
根据《企业所得税法》第二十六条规定，国债利息收入为免税收入
勇老师
2022 01/02 03:13
免税收入意思是不能计入利润中纳税
勇老师
2022 01/02 03:13
而利润总额800中已经包含这部分了
勇老师
2022 01/02 03:14
那就要按税法要求减去这部分多计入的收入5万元
勇老师
2022 01/02 03:14
那应纳税所得额就知道了
勇老师
2022 01/02 03:14
应纳税所得额是指根据利润总额按照税法的规定调整后的金额
勇老师
2022 01/02 03:15
那就是，应纳税所得额=800+1+1-5=797
勇老师
2022 01/02 03:16
这样我们就得到了第二问的答案了
勇老师
2022 01/02 03:16
第二问应该选择B选项
勇老师
2022 01/02 03:16
这个应纳税所得额是用于计算所得税的
勇老师
2022 01/02 03:17
应交所得税=应纳税所得额*25%税率
勇老师
2022 01/02 03:18
这样就解决4道题目了
勇老师
2022 01/02 03:18
离满分又进了一步
勇老师
2022 01/02 03:18
然后我们来看下第一问
勇老师
2022 01/02 03:18
第一问是让求未分配利润年末余额
勇老师
2022 01/02 03:19
这一问放在第一问其实是最后才能做出来的
勇老师
2022 01/02 03:19
初级会计就喜欢这么考
勇老师
2022 01/02 03:19
初级很喜欢吧难的问题放在第一问
勇老师
2022 01/02 03:19
让考生在第一问上花很多时间
勇老师
2022 01/02 03:20
考生觉得难了就放弃了整道题
勇老师
2022 01/02 03:20
这样就掉入出题者的陷阱了
勇老师
2022 01/02 03:20
所以做这种大题可以先尝试做后面的题目
勇老师
2022 01/02 03:21
然后再做前面的题目
勇老师
2022 01/02 03:21
这样就可以尽最大程度获得更多的分数
勇老师
2022 01/02 03:21
第一问要求年末未分配利润余额
勇老师
2022 01/02 03:23
年末未分配利润余额=年初未分配利润+当年净利润-提取盈余公积-分配现金股利
勇老师
2022 01/02 03:23
年初未分配利润题目没有
勇老师
2022 01/02 03:23
其实是等于0，因为A公司是2020年刚设立的，自然没有年初未分配利润
勇老师
2022 01/02 03:24
然后来下当年实现的净利润
勇老师
2022 01/02 03:24
净利润=利润总额-所得税
勇老师
2022 01/02 03:24
利润总额题目给了，所得税刚上面说了算法
勇老师
2022 01/02 03:25
所得税=应纳税所得额*税率25%
勇老师
2022 01/02 03:25
应纳税所得额我们第二问算出来了797
勇老师
2022 01/02 03:26
所得税=应纳税所得额797*25%=199.25
勇老师
2022 01/02 03:27
这样净利润就出来了
勇老师
2022 01/02 03:27
净利润=利润总额800-所得税199.25=600.75
勇老师
2022 01/02 03:28
年末未分配利润余额=年初未分配利润0+当年净利润600.75-提取盈余公积-分配现金股利
勇老师
2022 01/02 03:28
接下来算下提取的盈余公积
勇老师
2022 01/02 03:28
由于分配股利是在提取盈余公积之后的
勇老师
2022 01/02 03:29
所以要先算下盈余公积
勇老师
2022 01/02 03:29
题目说了按净利润的10%提取盈余公积
勇老师
2022 01/02 03:30
所以盈余公积=净利润600.75*10%=60.075
勇老师
2022 01/02 03:31
至此，我们要的数据都有了
勇老师
2022 01/02 03:31
年末未分配利润余额=年初未分配利润0+当年净利润600.75-提取盈余公积60.075-分配现金股利40=500.675
勇老师
2022 01/02 03:32
第一问的答案出来了选C
勇老师
2022 01/02 03:33
您看，整道题经过一顿分析，全部分数拿下了，容易吧
勇老师
2022 01/02 03:33
这种题不要看题目长就觉得难
勇老师
2022 01/02 03:34
实际上掌握了原理就挺容易的
勇老师
2022 01/02 03:34
这种就是白送分的题目
勇老师
2022 01/02 03:36
这种题的做题步骤是先从后往前做
勇老师
2022 01/02 03:36
后面的题目实际上比前面的题目容易
勇老师
2022 01/02 03:36
您不妨可以多做做其他题看看是不是这个规律
勇老师
2022 01/02 03:37
好了，您看下还有没有其他问题，有疑问可以随时提问
勇老师
2022 01/02 03:38
有专门的老师为您答疑，祝您学习愉快~
勇老师
2022 01/02 03:47
再补充下，做这种题要先看问题再看题目
勇老师
2022 01/02 03:47
看看题目的编号对应的是题目中的哪些业务
勇老师
2022 01/02 03:48
题目中业务在前的优先处理
勇老师
2022 01/02 03:48
因为会计是按时间顺序做的
勇老师
2022 01/02 03:49
也就是说前面的业务会影响后面业务的计算
勇老师
2022 01/02 03:49
所以要先做发生在前的业务的题目
勇老师
2022 01/02 03:49
这样就不会觉得题目乱了
勇老师
2022 01/02 13:39
同学你好，有看不懂的地方吗？
勇老师
2022 01/02 14:01
对这道题还有什么不懂的地方可以随时提问哈
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