甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司 20×7年度的财务报告批准报出日为20x8年3月31日，汇算清缴日为2月28日。20×7年10月 20日销售一批商品给乙公司，取得收入120万元（不含增值税）。商品发出时控制权转移，甲公司按照以往经验估计不会发生退货，且已经确认收入不会发生转回，从而确认收入120万元，并结转成本100万元。20×7年12月31日，该笔货款尚未收到，甲公司已经对应收账款计提2%的坏账准备。20×8年1月15日，由于产品质量问题，该批商品被退回，相关退货手续已完成。不考虑其他因素，则该项销售退回对甲公司20×7年度财务报告未分配利润的影响金额为（）万元。 A.-12.89 B.-12.127 C.-17.19 D.0_CPA

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甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司 20×7年度的财务报告批准报出日为20x8年3月31日，汇算清缴日为2月28日。20×7年10月 20日销售一批商品给乙公司，取得收入120万元（不含增值税）。商品发出时控制权转移，甲公司按照以往经验估计不会发生退货，且已经确认收入不会发生转回，从而确认收入120万元，并结转成本100万元。20×7年12月31日，该笔货款尚未收到，甲公司已经对应收账款计提2%的坏账准备。20×8年1月15日，由于产品质量问题，该批商品被退回，相关退货手续已完成。不考虑其他因素，则该项销售退回对甲公司20×7年度财务报告未分配利润的影响金额为（）万元。 A.-12.89 B.-12.127 C.-17.19 D.0

84784988| 提问时间：2022 01/02 08:25

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悠然老师01

金牌答疑老师

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

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学员你好分录如下借:以前年度损益调整-主营业务收入120 应交税费-增值税-销项税额120*0.13=15.6 贷:应收账款120*1.13=135.6

2022 01/02 08:44

悠然老师01

2022 01/02 08:46

借:库存商品100 贷:以前年度损益调整-主营业务成本100

悠然老师01

2022 01/02 08:53

借:坏账准备贷:以前年度损益调整-信用减值损失120*1.13*0.02=2.712 借:以前年度损益调整-所得税费用2.4*0.25=0.6 贷:递延所得税资产0.6 借:应交税费-所得税5 贷:以前年度损益调整-所得税费用20*0.25=5 -120+100+2.712-0.6+5=-12.888