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一定要用预付科目吗？怎么入，涉及未分配利润

要补录这笔往来，调整，因为去年挂多了应付账款。

借：预付账款，10 贷方：营业外收入-对账收益 10 这笔分录是做了还是没做，要补录？具体业务不清楚的话，老师很难给出具体意见

还没做的，应该是21年要补录20年的这笔分录。但是我们没有开预付账款。

做20年审计的时候，要调整这笔往来，发现挂应付挂多了，在21年做调整。

20年应付挂多了？当时记账应付对应的科目是什么？

票比实际付钱要多，应付借方有余额

多出的这一部分实际付款了吗

没有付出去

那么当时贷记应付账款，借方对应科目是什么

是购入材料。年尾和供应商对账发现又差异，应付的借方余额是预付，当时应该是应付贷方有余额，就是票多了，这个调整分录放冲借方，就是这笔钱我们不需要付，发票多了。

因为当时不是我做的账，今年做的人又漏调整分录。我也有点乱。

您的意思是当时 借：预付账款、 贷：应付账款 那么后来您做了一笔什么分录，导致应付账款借方出现余额了？

20年末与供应商对账，发现我们公司的应付的一个供应商挂多了，但供应商那边没错的，只是我们这边发票多了，所以做审计年报的时候要做调整分录，这笔分录就是借预付账款，贷营业外收入-对账收益。（但如果放在20年就可以入收入）但21年补录这笔分录，就要入未分配利润吧？做以前年度损益调整，而且一直没开预付科目，可以直接入借应付账款，贷：未分配利润吗

可以这样做 借：应付账款 贷：以前年度损益调整 然后再把以前年度损益调整结转到利润分配（需要计提盈余公积还要提盈余公积）

那可以直接入借：应付账款，贷：利润分配—未分配利润，这样，是吗？

要是涉及去年的差错更正，准则上规定，要先调整以前年度损益调整

老师可以写完整分录吗？也就是预付账款的借方也是应付账款的借方了

可以这样做 借：应付账款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润