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2018年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25%递延所得税资产，期初借方余额20万递延所得税负债期初与贷方余额28万元(1)2018年一月份开始计提折旧一项固定资产成本2000万元，使用年限十年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧税务处理直线折旧法，假定税法规定的折旧年限及净残值与会计规定相同 (2）向关联企业捐赠现金400万元(3)当年度发生研发费用1800万元，未形成无形资产，(4)违反环保规定应支付罚款250万元，（5）期末对持有的存货计提了100万元的存货跌价准备（6）取得交易性金融资产投资成本1500万元，资产负债表日公允价值1800万元，期末资产负债项目的暂时性差异，除上述项目之外无其它项目 计算应交所得税并编制会计分录计算递延所得税资产和递延所得税负债并骨，编辑会录
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您好，计算过程如下
固定资产会计折旧=2000*2/10=400
税法折旧=2000/10=200
应纳税所得额=3000+200+400-1800*0.75+250+100-300=2300
本期应交所得税费用=2300*0.25=575
2022 01/03 22:34
朱小慧老师 
2022 01/03 22:38
递延所得税资产=（100+200）*0.25-20=55
递延所得税负债=300*0.25-28=47
所得税费用=575-55+47=567
借：所得税费用567
递延所得税资产55
贷：递延所得税负债47
应交税费-应交企业所得税575
84785021 
2022 01/03 22:44
递延所得税是怎么计算的呀？
84785021
2022 01/03 22:48
哪些可以进入到递延所得税当中？
朱小慧老师
2022 01/03 23:19
固定资产200和存货跌价准备100是可抵扣暂时性差异，记入递延所得税资产（100+200）*0.25
交易性金融资产30是应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债300*0.25=75
84785021
2022 01/03 23:19
哪些是不能记入递延所得税当中的？
84785021
2022 01/03 23:29
某公司2019年实收资本和资本公积合计200万元，已全部贴花，2020年新增实收资本20万元，则应在贴花的印花税金额为，老师，这个的税率应该是1‰还是0.5‰？
朱小慧老师
2022 01/03 23:33
上面的几项除了记入递延所得税的，其他的都是不计入递延所得税的
朱小慧老师
2022 01/03 23:40
实收资本印花税是万分之五，有优惠政策，在万五的基础上减半就是万分之2.5
84785021
2022 01/04 07:19
华硕软件公司为一般纳税人，2019年6月有关资料如下：1.购买办公楼一栋，取得增值税专用发票列明金额60000万元，税额，540万元，购买办公设备取得增值税专用发票列明金额2000万元，税额260万。2.本月出差人员住宿费取得专用发票列明金额200万元，税额6万元往返高铁车票票价218万元。3.销售软件收入开出专用发票金额6000万元，税额，780万元同时收取维护费，500万元税额，65万元。4.收客户技术维护费开出专用发票列明金额500万元，税额30万。要求计算该公司本月应缴纳的增值税额和应申请退税额。
朱小慧老师
2022 01/04 07:25
抱歉不是熟悉的题目
84785021
2022 01/04 07:39
根据企业所得税规定，企业不得在税前作为保险费用扣除的是
A支付的货物运输保险
B支付的职工基本养老保险
C支付的职工补充医疗保险
D支付的员工意外保险
朱小慧老师
2022 01/04 08:17
同学，有新的题目麻烦重新提交哈
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