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你好，老师。我们去年单位应付上级经费年未贷方负45.77.当时是要付上级经费算错了多付。现在可以冲账。我应该怎么做分录。上级不会退钱
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同学你好，借：累计盈余，45.77元，贷：应缴财政款，45.77元。
2022 01/03 21:48
84785034 
2022 01/03 21:59
那应付上级经费的贷方还有负数余额。不用做账务处理吗？
王雁鸣老师 
2022 01/03 22:02
同学你好，不好意思，上面的分录改为，借：累计盈余，45.77元，贷：应付上级经费，45.77元。就可以了。
84785034
2022 01/03 22:07
我们都没有用累计盈余科目，年未要结转吗？记入什么科目
王雁鸣老师
2022 01/03 22:08
同学你好，使用利润分配科目没，如果有的话，直接记入利润分配-未分配利润科目吧。
84785034
2022 01/03 22:09
没有，县级以上工会账务
王雁鸣老师
2022 01/03 22:13
同学你好，有结余这个科目没？
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