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问题已解决
小规模纳税人，上一季度已做无票收入，已经缴纳增值税了，然后本季度又开具了增值税专用发票，我想问一下如何做账务处理，以及如何申报
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你好
账务处理：需要做无票收入分录的红冲，然后根据开具发票做收入分录。
申报：按正数收入减去负数收入之后的收入金额申报
2022 01/04 08:23
84784994 
2022 01/04 08:26
你好，申报这个，我没太看明白
邹老师 
2022 01/04 08:26
你好
比如无票收入红冲1万，正数收入10万，实际收入按9万填写申报。
84784994
2022 01/04 08:30
这么申报的话，我年累计收入，和账上就对不上了吖
邹老师
2022 01/04 08:31
你好，请问是哪里对不上了呢
麻烦说一下对不上的过程
84784994
2022 01/04 08:32
就是，老师您的意思不是让我本季度少报收入么
邹老师
2022 01/04 08:33
你好，上个季度无票申报了收入，这个季度把无票收入红冲，然后根据开具发票情况做收入申报，三笔下来没有增加也没有减少收入啊
84784994
2022 01/04 08:34
好哒好哒，那我明白啦
邹老师
2022 01/04 08:35
祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。
84784994
2022 01/04 08:35
但是我这个季度开的是专票吖，这么申报的话，不是重复缴纳税款了么
邹老师
2022 01/04 08:36
你好，这个季度无票收入冲销了啊，整体没有重复纳税的
84784994
2022 01/04 08:42
老师，我还是没太明白，我的疑问点是，上个季度已经缴税了，这个季度开专票，专票不是必须要缴税的么，这个怎么冲销的呢
邹老师
2022 01/04 08:44
你好，因为上个季度是无票收入申报了。
这个季度做了无票收入负数啊，收入负数就可以冲销正常收入的税款啊
比如无票收入红冲1万，正数收入10万，实际收入按9万填写申报。而不是按10万申报
84784994
2022 01/04 08:47
哦哦，哦哦。我申报的时候应该再去哪一栏写负数呢老师
邹老师
2022 01/04 08:49
你好，增值税附表一的无票收入栏次填写负数
84784994
2022 01/04 08:55
老师，我看了一下附表一，没有无票收入一栏吖，附表一是：服务、不动产和无形资产扣除项目明细
邹老师
2022 01/04 08:56
你好，小规模纳税人：直接按正数收入减去负数收入在主表申报
比如无票收入红冲1万，正数收入10万，实际收入按9万填写申报。而不是按10万申报
增值税附表一的无票收入栏次填写负数 （这个是一般纳税人单位的处理）
84784994
2022 01/04 08:58
我本季度收入减去红冲收入。那我总收入不就少了么
邹老师
2022 01/04 09:00
你好，之前季度多做了收入（做无票收入），现在当然需要冲销减少收入啊
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