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汇算清缴时，发现多缴纳了企业所得税，请问退回来时怎么做记账分录？
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借银行存款贷应交税费，企业所得税
借应交税费贷以前年度损益调整。
2022 01/04 12:04
84784966 
2022 01/04 12:08
老师，下面那笔分录应交税费是指应交税费-企业所得税吗？ 那我这笔是直接记在2022年1月分录即可是吗？
郭老师 
2022 01/04 12:10
你好，可以的，可以这么做的。
84784966
2022 01/04 12:17
因为2021年12月底公司出了一份报表，然后决定注销，并在12月份填了清算各种报表，填了2021年度的汇算清缴，发现多缴纳企业所得税，税务局那边是说2022年1月份再退这笔钱。那我直接将老师提供的那两笔分录记在2022年1月份然后结转本期损益最终出一份清算报告就行是吧？
郭老师
2022 01/04 12:20
哦可以的，可以这么做的。
84784966
2022 01/04 12:27
借银行存款贷应交税费，企业所得税
借应交税费-企业所得税 贷以前年度损益调整 分录的摘要写什么呢？第二笔凭证。
郭老师
2022 01/04 12:30
第一个是收到退回来的企业所得税，第二个是红虫集体所得税。
84784966
2022 01/04 12:46
那是不是清算报表也要将分录打印出来装订？
郭老师
2022 01/04 12:48
好对的是的是这么做的。
84784966
2022 01/04 12:49
我可以将刚刚那两笔分录直接做一张凭证里吗？还是做两张？
郭老师
2022 01/04 12:49
好，做到一个凭证里面就可以的。
84784966
2022 01/04 12:52
那这么说，本年利润是不是盈利了100元了？
郭老师
2022 01/04 12:52
你好，怎么会盈利100？你怎么从哪里算出来的？
84784966
2022 01/04 12:52
以前年度损益调整最后不需要结转到本年利润下吗？
郭老师
2022 01/04 12:58
以前年度损益调整，月末结转到利润分配，未分配利润。
84784966
2022 01/04 12:59
好的，那1月份只发生那两笔分录，请问利润表上的所得税费用需要填吗？还是直接填资产负债表即可？
郭老师
2022 01/04 13:02
看一下你第一季度需要缴纳吗？如果不缴纳的话，利润表的所得税费用不用填写了。
84784966
2022 01/04 13:04
不需缴纳，并且注销。那这样的话，只有一个资产负债表、现金流量表有余额，利润表上的数字都是0了是不老师？
郭老师
2022 01/04 13:05
哦对的是的，可以这么做的。
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