这道题不用考虑母公司占子公司表决权的80%？我以为那个300*80%*60%，才能代表甲占有那部分的为实现内部损益_实务

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这道题不用考虑母公司占子公司表决权的80%？我以为那个300*80%*60%，才能代表甲占有那部分的为实现内部损益

84784975| 提问时间：2022 01/04 19:03

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阿乐老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,审计师

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同学您好，在乙公司个别报表中计提递延所得税资产=50×25%=12.5(万元)，该批存货的可变现净值=1000×(1-40%)-50=550(万元)，合并报表中的成本=700×(1-40%)=420(万元)，其计税基础为600万元，合并报表应确认的递延所得税资产=(600-420)×25%=45(万元)，所以应抵销递延所得税资产为12.5-45=-32.5(万元)。

2022 01/04 21:30