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我们是做国际货代的，境外转账没有开发票，是按照转入时的汇率确认收入申报增值税吗？
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同学你好，做物流的，也是可以的，
2022 01/04 20:38
84784959 
2022 01/04 20:39
就是按照当天进账时的汇率做收入，不用按照当月设置的外汇牌价做收入是吧。
bullet 老师 
2022 01/04 20:45
同学你好，有个前提是，你们是否按照，先挂账收入，应收账款，再冲账应收账款，挂账银行存款，是否有汇兑的差额，这个是你申报的数据
84784959
2022 01/04 20:52
是的，是11月份收的，12月份冲预收，计收入，11月挂账的时候按照设置的外汇牌价，差额计入汇兑损益，应收账款则是按照转入时间的汇率做应收。是这个意思吗？你看下我这笔分录，5766118.25是按照进账时的汇率做的预收
84784959
2022 01/04 20:53
这是12月份冲应收，计收入，这样做对不对
bullet 老师
2022 01/04 20:58
同学你好，你应该是先有收入科目，后面收款再冲账，再挂账收入时，这个收入确认是在收款的前面
84784959
2022 01/04 20:59
我是直接做银行账的，按理来说，当月收到钱我当月就要申报未开票收入的，直接借银行，贷主营业务收入
84784959
2022 01/04 21:00
因为法人也不确定啥时候钱会进来，所以我们都是当月收到当月直接做未开票收入
84784959
2022 01/04 21:01
因为上月没做账，直接按照开票的数据直接报税了，所以现在要把上月的未开票收入再在12月申报时补上来。
bullet 老师
2022 01/04 21:02
同学你好，所以你在收款前，先是有业务，才会收款啊，也就是和收款方有对账单，这个对账单据就是你挂账应收确认的收入，你这个是根据实际到账的款来的
84784959
2022 01/04 21:03
是的，没办法，老板自己搞不清楚，所以只能按照实际收到款再确认收入了
84784959
2022 01/04 21:04
如果按照我们实际收到款再报税的话，上述这种账务处理对不对呢？
bullet 老师
2022 01/04 21:14
同学你好，按实际收款是可以的，后面你还是要纠正过来
84784959
2022 01/04 21:16
好的，我先这么做，我和老板沟通下，让他提前把境外的对账单给我，按照您说的这种来入账，谢谢老师。
84784959
2022 01/04 21:17
其实我想确定的就是确认收入的依据到底是按照外汇牌价，还是实际进账时的汇率，请老师解答一下。
bullet 老师
2022 01/04 21:24
同学你好，应收账款确认时间在前面。举个例子，你这单物流是在11月30号，确认的物流单据，那你会在11月份挂账，挂账时，也是换算成人民币，这个汇率是11月份的，
bullet 老师
2022 01/04 21:26
你这个11月份的汇率，有的公司挂账习惯是取月初，月中，月末，三个的平均去挂账，有的公司是按照月初去挂账，有的公司是根据单据确认那天的汇率
84784959
2022 01/04 21:28
好的，明白了，谢谢老师
bullet 老师
2022 01/04 21:28
用这个汇率换算成人民币，去对比你现在结汇换算成的人民币，的差额，这个就是俗称的汇兑损益
84784959
2022 01/04 21:29
次月直接借银行，冲应收就可以了
84784959
2022 01/04 21:30
也就是发生业务时就要确认收入，按照权责发生制，而我们现在这种是按照收付实现制了
bullet 老师
2022 01/04 21:52
同学你好，是的，权责发生制，先挂账，收到款后再冲账
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