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问题已解决
老师，2021年一整年都没业务，可以作为筹建期吗？我听了学堂筹建期的汇算清缴实战课，里面说如果一开始把筹建期发生的费用都记入“管理费用――开办费”，里的话，造成一整年利润表都是负的，而税法认为筹建期是作为无亏损的年份，那是要2021年汇算清缴全部调增这些开办费假如40万，，2022 年再调减40万吗？
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您好
是的 筹建期不能做亏损年度 汇算清缴的时候纳税调增
次年经营期开始 可以一次性汇算清缴调减
2022 01/04 21:19
84784957 
2022 01/04 21:21
我做帐的管理费用――开办费――业务招待费有7万，能按发生额60 %扣除吧？因为筹建期没收入
bamboo老师 
2022 01/04 21:23
根据国家税务总局2012年15号公告的规定：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
84784957
2022 01/04 21:25
这句话是什么意思？是说发票下面有7万，我直接做账入4.2万元，还是做账如实7万，汇算清缴调增2.8万吗？
bamboo老师
2022 01/04 21:25
就是您前面说的 60%可以税前扣除
84784957
2022 01/04 21:28
那怎么弄？我从3月到11月的账，记入到开办费――业务招待费都是如实记进去的，现在是要红冲2.8万吗？
bamboo老师
2022 01/04 21:28
不要啊 就这样记账就好了
汇算清缴按照60%扣除
84784957
2022 01/04 21:31
汇算清缴业务招待费填表的时候账载金额如实写7万，税收金额写4.2万，调增2.8万就可以是吧
bamboo老师
2022 01/04 21:32
是的 这样填写就可以了
84784957
2022 01/04 21:34
那个全年开办费的调增表在哪填的？
bamboo老师
2022 01/04 21:45
应该纳税调整项目明细表里面就可以
84784957
2022 01/04 21:49
老师，我还有个困惑的地方就是我的账面上是2021 年度亏了40万，税法上不认可，汇算清缴调增40万，意思是填表不调账吗？我的账上还是让他保持亏损结转到2022年1月吗？账还是正常做，只是记得2022年汇算清缴时记得把之前调增的40万再记得调减是吗？
bamboo老师
2022 01/04 21:50
是的 这样理解正确的
其实我自己筹建期还是比较倾向计入长期待摊费用科目不计入管理费用-开办费
84784957
2022 01/04 21:53
是的，我听了课才明白了，一开始记入到长期待摊费用就不会影响利润了，一直零申报还好点，等经营期当年一次转到管理费用或是分3年摊销都可以，不用这样调增调减，真麻烦
bamboo老师
2022 01/04 21:57
是的 本来很简单的事搞那么复杂
84784957
2022 01/04 22:01
我是在个小县城里，问了一下周围的财务同事，她们都没调增调减，不当做筹建期，直接把业务招待费全调增了，利润做亏损，留着次年有利润再抵掉，这样不合规吧
bamboo老师
2022 01/04 23:23
业务招待费全调增了 这个不可以弥补亏损的啊
84784957
2022 01/04 23:28
嗯！那老师我按正规的处理填表。辛苦您了
bamboo老师
2022 01/04 23:28
没事哈 欢迎有疑问继续提问
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