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老师好，咨询一下提取的安全生产费用可以税前扣除吗
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根据《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2011年第26号)第一条规定:煤矿企业实际发生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全生产费用支出,属于收益性支出的,可直接作为当期费用在税前扣除;属于资本性支出的,应计入有关资产成本,并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除.企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用,不得在税前扣除.
因此,高危行业企业实际发生安全生产经费的可以税前扣除,预提的不能税前扣除.
2022 01/05 12:43
84785022 
2022 01/05 12:46
我们提取安全生产费用有三年，过程当中一直在陆续使用，现在累计余额有80多万，这个怎么处理，在2021年企业所得税汇算清缴时调增补税可以吗
小川老师 
2022 01/05 12:48
之前是把计提的全部扣除了吗？
84785022
2022 01/05 12:48
是的，老师
小川老师
2022 01/05 12:51
个人认为是可以，你虽然有部分税款延期缴纳，但你要主动缴纳。这种实务问题，我觉得你保险起见，你问问你们当地税务局或者你们公司的税管员，这样才能确保万无一失。
84785022
2022 01/05 12:53
还有一个疑虑 ，我今年80多万都补税了，那明年我剩20多万了，那我不是又多缴税了，还退税吗？
小川老师
2022 01/05 13:03
不太明白你啥意思，打个比方，你之前计提了580万，你全部扣除了，补税的时候你应纳税所得额=（利润+80），下年你用了60，还剩20，应纳税所得额=（利润-60），从应纳税所得额递减就行了。
小川老师
2022 01/05 18:25
谢谢学员，如果老师的回答对您有帮助，请给五星好评，您的评价对老师很重要，拜托了！
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