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老师，我计提增值税时是57812.40元，但实际缴纳时57812.43元，补提差额0.03元分录怎么做？？
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同学你好，
借，管理费用
贷，应交税费一应交增值税
2022 01/05 15:28
84784950 
2022 01/05 15:29
老师，为啥借管理费用？我就是借方不知道借什么
立红老师 
2022 01/05 15:37
同学你好，这个属于小数的尾差，借方计入管理费用就可以；
84784950
2022 01/05 15:41
老师，我要是借主营业务收入行吗？
立红老师
2022 01/05 15:47
同学你好，这个是不冲减收入的；
84784950
2022 01/05 17:24
老师，我们会计理解的是增值税少计提了，补提，收入要冲减的，因为为了保证票面金额不变，增值税要多计提，收入额就得同等减少计提数，您能理解吗？
立红老师
2022 01/05 17:25
这个不是少计提，是开票系统与报税系统之间产生的小数尾差
84784950
2022 01/05 17:29
老师，建筑行业，季度申报，当季发生增值税12万，预缴增值税3万，请问，计提附加税时的增值税依据是哪个？是12万还是9万？我们会计说是12万，按应交数计提
立红老师
2022 01/05 19:50
同学你好，是按12万计算
立红老师
2022 01/05 19:56
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