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你好，去年结转的财政应返还额度，借:财政应返还额度10贷方:零余额用款额度10，今年实际下达应返还8，请问未下达的2怎么做分录账务处理？
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收到上年末未下达用款额度时，分录是
借：资金结存-零余额账户用款额度2
贷：资金结存-财政应返还额度2
借：零余额账户用款额度2
贷：财政应返还额度2
2022 01/06 10:16
84785005 
2022 01/06 10:18
但是我本年并未在零余额收到2这笔款项，相当于只花了8，这个2怎么在财政应返还上做冲减？
耀杰老师 
2022 01/06 12:57
未下达的不用做账，年末直接反冲即可
84785005
2022 01/06 12:59
怎么反冲呀？分录怎么做呀，因为是在去年做的结转
耀杰老师
2022 01/06 15:11
去年的不是要在年末注销吗，今年的先申请，然后按实际下达的做账，没下达的也不用管啊，申请的时候又不做帐
84785005
2022 01/06 15:34
财政应返还额度年初数是10啊，所以显示的余额是2，明年又不给了，所以想做一笔把不给的钱清0啊
耀杰老师
2022 01/06 16:25
好的，做这个分录即可
借：财政应返还额度
贷：零余额账户用款额度
借：资金结存-财政应返还额度
贷：资金结存-零余额账户用款额度
84785005
2022 01/06 16:30
您好，关键是这个额度并没有给我们下达，所以不存在于零余额里面，并且财政应返还额度科目余额是借方2
耀杰老师
2022 01/06 20:54
剩下的没下达，在做决算的时候说明就可以了
84785005
2022 01/07 06:42
那账上还有余额怎么办，我不能一直放着吧
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