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老师，之前一张专票上月我们已经做抵扣了，这个月对方做了红字发票，那我们是不是要做进项额转出？怎么做分录
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同学，你好，具体分析如下：
1、因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的，所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的，会计分录如下：
借：原材料/库存商品（负数），
应交税费—应交增值税（应交增值税进项税额转出），
贷：应付账款，
2、而收到对正确的发票做一笔正确的蓝字发票采购，然后认证增值税专用发票，抵扣正确的进项税额即可，会计分录如下：
借：原材料/库存商品（负数），
应交税费—应交增值税（应交增值税进项税额转出），
贷：应付账款
2022 01/06 15:04
84784988 
2022 01/06 15:17
那老师，不能直接对以前的分录做红冲是吧？必须放在进项额转出吗
森林老师 
2022 01/06 15:24
同学，你好，理解对的。
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