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老师你好，我们厂生产铝材，然后客户有时会送废料来抵扣，假如我们的材料单价是21元/公斤，然后销售单价是26元/公斤，本来给客户送货2000公斤，但是从客户那里拉来1000公斤废料来，我们收加工费8元/公斤，然后这1000公斤就只收8000元加工费，另1000公斤按26元收款，请问分录怎么做？结转生产成本怎么算呢？
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借，其他业务成本20000×21
贷，原材料
借，银行存款20000×26
贷，其他业务收入
2022 01/06 18:09
陈诗晗老师 
2022 01/06 18:10
借，原材料1000×单价
贷，其他应付款
借，应收账款8000+26000
贷，主营业务收入
陈诗晗老师
2022 01/06 18:10
借，其他应付款
贷，原材料
收回时
84784968 
2022 01/06 19:29
收回时材料单价是算多少呢？
陈诗晗老师
2022 01/06 20:07
你前面不是说了收回的单价是八块钱一公斤吗。
84784968
2022 01/06 20:19
老师，8元单价是加工费
陈诗晗老师
2022 01/06 21:08
这收回的废料，你自己要和对方协商价格呀，要不然你这里做账的话，你就没有入账依据呀。
84784968
2022 01/06 21:40
是这样的，假如本来我们销售2000公斤成品，我们收1000公斤废料，跟客户结算是收货款1000公斤*26元加上1000公斤的加工费8000元，然后那个废料就是不收钱了，只收加工费，等于是我们把1000公斤成品换成1000公斤废料，只是收8元公斤的加工费
陈诗晗老师
2022 01/06 21:42
你的意思就是说你本身应该是要收到两万六对不对
陈诗晗老师
2022 01/06 21:42
但是现在你只收了8000，加上1000公斤的废料就抵了这两万六的金额，是这个意思吗？
84784968
2022 01/06 22:22
不是，就是我本来要收2000*26元是52000元，但是客户拉了废料1000公斤，所以我们只能这样算，1000*26是26000元和加工费8000元
84784968
2022 01/06 22:24
然后材料的话就是我们有2000公斤生产的成本2000*21元是42000元，应收账款是26000+8000元合计34000元
84784968
2022 01/06 22:25
所以说这个废料跟这个产品怎么结转生产成本
陈诗晗老师
2022 01/06 22:35
借，银行存款26000
原材料，差额部分
委托加工物资或制造费用等8000
贷，主营业务收入52000
84784968
2022 01/06 22:57
老师，那结转生产成本呢？金额怎么算？
84784968
2022 01/06 22:58
我们生产成本结转是按2000公斤结转还是1000公斤结转呢？
陈诗晗老师
2022 01/06 22:58
生产成本按你销售的那个材料，他之前取得或者是在加工过程当中发生了成本的确定。
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