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集团总公司将“金融服务-统借统还”交了销项税，并将该专用发票给了子公司，子公司能抵扣进项税吗？能所得税前抵扣吗？
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您好，是不可以抵扣增值税，可以抵扣企业所得税
2022 01/07 08:16
84784996 
2022 01/07 08:17
麻烦帮我看看，不可以抵扣增值税的文件条款是哪条？抵扣所得税的条款是哪条呢？
小林老师 
2022 01/07 08:18
您好，财税2016 36号您看下
84784996
2022 01/07 11:36
总部交母公司交税，子公司又没有抵扣，那那不是没有享受免税政策
84784996
2022 01/07 11:37
母公司没有享受免增值税政策
小林老师
2022 01/07 11:58
您好，对于统借统还业务，母子公司之间是不开发票的
84784996
2022 01/07 12:00
统借统还，不开发票吗？税务开票系统有这个项目哦。能帮我查查文件，到底能不能开发票？
84784996
2022 01/07 12:04
营改增后，都是需要发票的吧？
小林老师
2022 01/07 12:16
您好，统借统还是总部取得借款用于下属公司，总部代理角色
84784996
2022 01/07 12:18
是这样，所以子公司的两大税款要怎么处理哦
小林老师
2022 01/07 12:19
您好，《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定，统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免征增值税。
84784996
2022 01/07 12:21
可是现在总公司交了销项税，把专票给子公司。那是不是意味着子公司可以抵扣进项税。
84784996
2022 01/07 12:22
子公司的这块业务好像没有文件指导呢！！！
84784996
2022 01/07 12:23
所以，老师你认为怎么处理合理呢？
小林老师
2022 01/07 12:35
您好，那就让总公司红字冲回
84784996
2022 01/07 12:37
我没有发票，如何入费用。营改增，需要发票入费用的哦。
小林老师
2022 01/07 13:32
您好，银行会开发票，做好分割单
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