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老师，租赁准则下租赁资产和租赁负债的差额要确认递延所得税吗？为什么？
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因为这个是属于税法口径的暂时性差异，这个确认为递延所得税。
2022 01/07 16:22
84785034 
2022 01/07 16:27
影响所得税的不是损益类科目吗？应该是租赁费的差异确认递延所得税啊
陈诗晗老师 
2022 01/07 16:28
虽然说你这个资产他没有直接影响利润，但是你那个资产它之所以形成差异，是因为折旧导致的差异折旧会影响利润，所以说也要确认。
84785034
2022 01/07 16:30
可是已经将折旧的差异确认了递延所得税啊
陈诗晗老师
2022 01/07 16:30
这个折旧的差额，就是你那个递延所得税形成的差额，也就是那个使用权资产所形成的差额呀。
陈诗晗老师
2022 01/07 16:30
就比方说你那个租赁资产税法口径是100万，会计口径120万，这个20万就是属于差额，这个20万通常是由于折旧差额。
84785034
2022 01/07 16:32
不是这个意思，比如按照税法可以扣除100，然后会计折旧是120就确认20的递延所得税资产；可是租赁负债科目和使用权资产科目的差额也不是这个数啊
陈诗晗老师
2022 01/07 16:38
不好意思，我误解你的意思了，资产的话，他只是看计税和会计口径的差异，确认租赁负债的话，他也是看租赁负债税法和会计口径的差异，资产和负债的差异不用去。
84785034
2022 01/07 16:43
就是资产减去负债的差异这部分是不用确认递延所得税吗
陈诗晗老师
2022 01/07 16:46
不用不用，这个差额不用。
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