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那怎么做分录？怎么填申报表？

所得税都是预交的，汇算清缴填报时减免退回的

分录和一般一样 就是按实际缴纳部分计提（ 这是永久性差异，不涉及递延所得税问题） 比如实际应该交25 就是：借：所得税费用25 贷：应交税费-应交企业所得税25

你前面是说的企业所得税 季报时候不享受的哦 企业招用自主就业退役士兵，满足条件享受其税收优惠政策的，在年度终了企业所得税汇算清缴时享受减免，企税月（季）报时不享受。 政策依据：财税〔2019〕21 号文 退役士兵就业企业所得税优惠？ 企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。 纳税年度终了，如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额，企业在企业所得税汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减。 依据 财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知(财

企业招用退役士兵限额减征企业所得税，在企税汇算清缴时扣减的企业所得税金额，填报在A107040《减免所得税优惠明细表》的第31行“扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税”，最终数据会体现到主表（A100000)26行“减免所得税额”栏次。