老师，请问怎么调整应交税金科目，目前情况如下：一、 2019年账套 “ 应交税金-未交税金” 科目余额为0，2020年新建账套该科目突然多出借方余额：8000元二、 2019年应交税金-应交增值税-销项税额余额为25000，一直到现在都挂在账上（当时应该是小规模，不用交税的）请问这些应该怎么冲销？请问会计分录应该怎么做？_中级职称

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老师，请问怎么调整应交税金科目，目前情况如下：一、 2019年账套 “ 应交税金-未交税金” 科目余额为0，2020年新建账套该科目突然多出借方余额：8000元二、 2019年应交税金-应交增值税-销项税额余额为25000，一直到现在都挂在账上（当时应该是小规模，不用交税的）请问这些应该怎么冲销？请问会计分录应该怎么做？

84785034| 提问时间：2022 01/08 15:37

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文文老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

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2022 01/08 16:33

文文老师

2022 01/08 16:38

现在的情况是这样吗？应交税金-应交增值税-销项税额余额为25000 应交税金-未交税金借方余额：8000元

文文老师

2022 01/08 17:43

看到消息后，请及时回复。老师也好，及时给出参考意见。

文文老师

2022 01/08 17:43

看到消息后，请及时回复。老师也好，及时给出参考意见。

文文老师

2022 01/08 17:43

看到消息后，请及时回复。老师也好，及时给出参考意见。

84785034

2022 01/08 18:02

是的，因为是往年遗留下来的账目，我自已的处理方式是：一、借：应交税金-未交税金 -8000（负数），贷：应交税金-应交增值税-销项税额 -8000（负数）。二、借：贷：应交税金-应交增值税-销项税额 -17000（负数）贷：营业外收入17000。（因为当时是小规模企业，正常是不用交税，应全额计入主营业务收入）

文文老师

2022 01/08 18:03

可以的，你的这种方式是可行的。

文文老师

2022 01/08 18:04

而且，现在也查不到原因了，同时也是小规模企业，大概率是凭证处理错误了。

文文老师

2022 01/08 18:05

现在统一处理到营业外收入，是符合会计准则的

文文老师

2022 01/08 19:46

现在是年底，统一处理掉，不要留到明年，也是个好事。