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小规模免税销项税额怎么做分录，年底应交增值税怎么结转？
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你好
借：应收账款等科目 ， 贷：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税
借：应交税费—应交增值税 ， 贷：营业外收入—增值税减免
2022 01/10 10:27
84785035 
2022 01/10 10:29
不是减免的话，有应交未交增值税怎么转出？
邹老师 
2022 01/10 10:32
你好，小规模纳税人不需要结转。应交税费—应交增值税发生的时候计入贷方，缴纳的时候计入借方就好了
84785035
2022 01/10 10:46
一般纳税人怎么结转？
邹老师
2022 01/10 10:47
你好，如果是销项税额大于进项税额，结转的分录是
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税
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