老师这个题怎么做？在图片里_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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老师这个题怎么做？在图片里

84784952| 提问时间：2022 01/11 15:06

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耀杰老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师

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调整会计利润就行，使用会计利润扣除免税损益就行，广告费扣除限额是营业收入的15%，国债利息免税，交易性金融资产公允价值变动损益不征税。滞纳金罚款不得税前扣除

2022 01/11 15:26

耀杰老师

2022 01/11 15:30

广告费扣除限额等于4000x15%=600，调增30，业务招待费扣除30x60%=18，小于扣除限额4000x0.005=20，需要调增30-18=12，国债利息免税调减30，存货跌价准备调增50，交易性金融资产调减30，营业外支出调增12。应纳税所得额等于80+30+12-30+50-30+12=124，应纳税额等于12x25%=31