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问题已解决
老师您好，工程项目合同金额110万，对方也提供同等金额的专票给我们，在2020年已入账做成本和认证了，但在今年最终结算的时候实际工程只有100万，想问下多收的这10万发票账务上要怎么处理？
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同学你好
这个付款吗
2022 01/11 16:17
84785021 
2022 01/11 16:18
只付了100万
84785021
2022 01/11 16:24
这10万后期是不付款的了
朴老师 
2022 01/11 16:31
发票开的一百万吗
按发票来做就行
84785021
2022 01/11 16:32
不是，发票开了110万在2020年已经做成本认证了
朴老师
2022 01/11 16:35
那不付就要计入营业外了
84785021
2022 01/11 16:40
老师，我是想问收了110万发票已经做了成本也认证了，但实际上只付了100万，那多收的这10万已经入成本的发票要怎么处理，而且这是在2020年做的成本了，跨年了
朴老师
2022 01/11 16:48
同学你好
这个就是调增的哦
计入营业外收入
84785021
2022 01/11 16:51
是在2021年汇算清缴的时候调增吗？会计分录怎么做？还有这部分的进项税额是不是也要转出？
朴老师
2022 01/11 16:57
同学你好
对的
直接调增就可以
计入营业外收入
借费用成本等
贷银行存款
贷营业外收入
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