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问题已解决
老师，我们公司是新公司，我12月份开出发票，没有进项发票，我需要计提增值税吗？，如计提做什么分录，我的交税金额是8207.2,我是一般纳税人人！
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你好，12月份开出发票，没有进项发票，需要结转相应的增值税
借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额）
结转的时候
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税
2022 01/12 08:40
84785003 
2022 01/12 08:44
结转的时候 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税 老师能不能说明一下，第一个借贷，第二个借贷，因为新手，不太明白
邹老师 
2022 01/12 08:48
你好，因为应交税费—应交增值税（销项税额）计入贷方，结转就是计入贷方了，贷方科目就是应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
而应交税费—应交增值税（转出未交增值税）之前余额在贷方，结转就是借方，对应科目就是 应交税费—未交增值税
这个是需要去记忆的
84785003
2022 01/12 08:54
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税 如果我只写一步，会有什么区别，必须是2步吗？，那我还需要计提什么费用，
邹老师
2022 01/12 09:02
你好，如果只写一步，会导致销项税额，进项税额一直挂账没有得到结转。
84785003
2022 01/12 09:08
重点我没有进项
邹老师
2022 01/12 09:14
你好，没有进项，我上面的 分录也没有体现进项啊
实现收入的时候
借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额）
结转的时候
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税
84785003
2022 01/12 09:18
我在研究研究，结转是不是就是计提呀！我开出发票我是不是还需要交别的费用比如城市维护建设税等等，我需要做什么分录，
邹老师
2022 01/12 09:23
你好，这里是结转，而不是计提。
计提通常是针对附加税，所得税这样的税种。
城建税的分录是
借：税金及附加 ， 贷：应交税费—城建税
借：应交税费—城建税 ， 贷：银行存款
84785003
2022 01/12 09:25
意思是增值税不需要计提，需要结转，结转分2步
邹老师
2022 01/12 09:30
你好，是的，是这样的
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